Хлебные крошки (навигация)

Что такое
кредиторская задолженность:
объясняем простыми словами

Кредиторская задолженность — это, простыми словами, сумма долгов и обязательств компании перед физлицами, ИП и другими организациями. Например, фирма получила товар или ей оказали услугу, но она еще не произвела расчет по ним. Или же организации была переведена оплата за услуги, которые пока не были оказаны. В эту же категорию входит и задолженность перед сотрудниками, ведь зарплата сначала начисляется, а спустя некоторое время переводится на счет человека.

расчеты

Разобраться в том, что такое кредиторская задолженность, и в том числе понять, это мы должны или нам, будет легче, если провести параллель с кредитами для частных лиц. Все, что кому-то должна выплатить компания, и будет являться кредиторской задолженностью. Это:

  • уже оплаченные (частично или полностью) услуги, которые пока не были оказаны организацией;
  • долг компании перед поставщиками или заказчиками;
  • начисленные, но не переведенные учредителям средства;
  • любые виды задолженностей, в том числе кредиты, займы, налоги, страховые взносы, сборы и пр.
руки с большими пальцами, направленные вверх и вниз

Кредиторская задолженность:
это хорошо или плохо?

Принято считать, что любые долги являются показателем неэффективной работы предприятия. Но при грамотном подходе они могут способствовать развитию компании, поэтому нередко различные виды кредиторской задолженности заранее планируются и учитываются в бюджете. Главное — соблюдать баланс, т. е. не допускать чрезмерного увеличения таких обязательств, ведь иначе это негативно скажется на финансовом состоянии организации.

Положительные стороны увеличения кредиторской задолженности:

  • появляется возможность использования денежных средств кредиторов — без процентов и дополнительных трат;
  • минимальный риск просрочки при автоматизации платежей;
  • сохранение средств в обороте за счет предоставления партнерами отсрочки по выплатам.

Но есть и ряд минусов:

  • повышение зависимости от партнеров;
  • падение ликвидности фирмы;
  • снижение кредитного рейтинга, из-за чего банк может отказать в предоставлении кредита;
  • вероятность штрафов за просрочку.

Распространено мнение, что с понятиями дебиторской и кредиторской задолженности сталкиваются только крупные предприятия. Но на самом деле это актуально в том числе для малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей. Имея в распоряжении свободные средства, без процентов, хотя и на небольшой срок, можно вложить их в развитие бизнеса. Получается неплохая экономия за счет отсутствия необходимости в банковских займах.

Но с размерами кредиторской задолженности следует быть осторожным. Это объясняется тем, что неэффективное управление может привести к кризису, вплоть до банкротства. Поэтому важно анализировать ситуацию в динамике, т. е. за несколько аналогичных периодов, что позволит увидеть ее положительные или отрицательные стороны для предприятия.

расчеты

Особенности анализа

Обратите внимание, что унифицированной формы отчетности по дебиторской и кредиторской задолженности нет. Это означает, что ее можно разрабатывать самостоятельно, учитывая специфику фирмы. Нет требований и к тому, будут ли оба отчета по «кредиторке» и «дебиторке» сведены в единый документ или сделаны по отдельности. Рекомендуется анализировать их одновременно, в противном случае есть вероятность расхождения взаимозачетов с контрагентами.

При планировании погашения долгов надо иметь представление о том, когда будет погашена задолженность перед заказчиками и покупателями. В бухгалтерском учете «кредиторка» отражается как заемные средства предприятия, а «дебиторка» — как собственные. Важно обеспечить актуальность данных, поэтому малому и среднему бизнесу не стоит пренебрегать инвентаризацией обязательств. Также следует сверять данные бухучета и фактические показатели.

Например, если вы увидите ежегодное увеличение кредиторской задолженности, это станет тревожным сигналом. Деятельность организации будет характеризоваться с негативной стороны вследствие ухудшения ее финансовой устойчивости и усиления зависимости от заемных средств. Отсутствие же роста или снижение показателей свидетельствуют о стабильном развитии компании, повышении ее привлекательности для партнеров.

расчеты

Виды кредиторской задолженности

Возникает закономерный вопрос: а что оплачивать в первую очередь? Для начала требуется провести классификацию платежей по принципу приоритетности. Так, стоит бросить все усилия на оплату тех долгов, просрочка по которым влечет наибольшие штрафы. Сориентироваться здесь поможет знание основных видов кредитной задолженности.

Основываясь на таком показателе, как срок возникновения, задолженность можно условно разделить на краткосрочную (до 12 месяцев) и долгосрочную (более года). В малом и среднем бизнесе чаще всего встречается 1-й вариант, который может появиться совершенно незапланированно. Например, компания по независящим от нее причинам задержала зарплату или своевременно не оказала услуги. Если она погасит обязательства оперативно и без штрафных санкций, это будет свидетельствовать о нахождении фирмы в здоровой экономической ситуации.

В отличие от краткосрочной кредиторской задолженности, долгосрочная модель может оформляться с проверенными и надежными партнерами. Если она запланирована, то также может являться маркером успешного развития предприятия. Обязательное условие: все виды долгов нужно отражать в бухгалтерском отчете.

Виды кредиторской задолженности
по вероятности ее погашения:

  1. Сомнительная. Это обязательства, которые возникли при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг и не были погашены в установленный договором срок. Еще один признак — отсутствие банковской гарантии, залога или поручительства.
  2. Безнадежная кредиторская задолженность — это деньги, которые невозможно взыскать, что подтверждается постановлением судебного пристава об окончании исполнительного производства. Среди оснований признания безнадежности долга присутствует и возврат взыскателю исполнительного листа из-за того, что:
    • истекли сроки давности по кредиторской задолженности;
    • невозможно определить местонахождение должника и его имущества;
    • нет данных о том, какие средства и другие ценности принадлежат компании;
    • у должника нет имущества, на которое можно наложить взыскание, а меры, принимаемые приставом, не принесли результата.

Списание кредиторской задолженности, согласно ст. 196 Гражданского кодекса РФ, возможно спустя 3 года с момента ее возникновения.

расчеты

Списание кредиторской задолженности

В том случае, если разобраться с долгами нереально, можно попробовать их списать. Законодательством определены четкие правила, когда и почему можно воспользоваться списанием кредиторской задолженности. Это:

  • банкротство должника;
  • от кредитора в течение 3 лет не поступало требований о необходимости исполнения соглашения и обращений в судебные органы, не предпринимались активные действия по взысканию;
  • банкротство кредитора (если долговые обязательства возникли перед физическим лицом, его смерть становится причиной списания кредиторской задолженности).

Обратите внимание, что отсчет срока исковой давности может быть приостановлен на 6 месяцев, если:

  • предъявить иск мешают обстоятельства непреодолимой силы;
  • истец и (или) ответчик находятся в составе Вооруженных Сил РФ, переведенных на военное положение;
  • утрачена сила или приостановлено действие законов, регулирующих конкретные отношения;
  • правительством установлена отсрочка на это время.

Если должник возвращает часть суммы, срок исковой давности прерывается — соответственно, 3-летний период отсчитывается заново. В целом процесс не может превышать 10 лет.

Для восстановления сроков исковой давности необходимо обратиться в суд. В число уважительных причин для вынесения положительного решения входят: неграмотность истца, беспомощное состояние, тяжелая болезнь и иные факторы, касающиеся его личности.

Списание кредиторской задолженности позволяет избавить компанию от множества проблем, связанных с ведением бухучета:

  • не списанные вовремя долговые обязательства будут отнесены к доходам фирмы — в результате налог на прибыль окажется более высоким;
  • данные об обязательствах организации и ее имуществе будут недостоверными;
  • нарушение законодательства повлечет за собой штраф.
расчеты

Какие нужны документы?

Если подтвердить кредиторскую задолженность, то это будет отличным способом предотвратить начисление налога на прибыль и избежать санкций. Каким образом будет совершенно подтверждение, решает руководство компании в индивидуальном порядке. Так, можно воспользоваться отправкой контрагенту гарантийного письма с указанием размера долга и срока его погашения.

Есть еще варианты: перечисление партнеру части суммы и уплата пени за просрочку. Также можно составить акт сверки, который должен подписать главный бухгалтер. Правда, это не станет основанием для прерывания срока исковой давности. Избежать такого развития событий можно, если на акте сверки будет стоять подпись руководителя предприятия.

Для проведения процедуры следует провести инвентаризацию кредиторской задолженности. Это станет основанием для ее списания с последующим отражением данных в соответствующих документах. После формирования отчета бухгалтер должен составить справку с указанием даты образования долга, его суммы, срока уплаты и времени просрочки. Руководителю останется лишь завизировать приказ о списании.

В тех случаях, когда, по данным учета кредиторской задолженности, истек срок в 3 года, действовать нужно иначе. Придется заняться пересчетом обязательств фирмы по налогу на прибыль за несколько периодов, сдачей уточненных документов и пр. Невключение такой задолженности в доходы после истечения срока исковой давности приведет к доначислению налога ИФНС и штрафам.

Эффективное управление кредиторской задолженностью обеспечивает компанию оборотными средствами для непрерывной и успешной деятельности. А грамотный подход к долговым обязательствам позволит минимизировать вероятность банкротства.